Степанов-Егиянц Владимир Георгиевич

Содержание

Понятие

Преднамеренное банкротство представляет собой административное и уголовное преступление. Под ним понимается совершение гражданином определенных действий или бездействия, которые ведут к его неспособности расплачиваться по долговым обязательствам и к его банкротству.

У преднамеренного банкротства с учетом приведенного выше определения есть две отличительные черты:

Также примером подобных действий можно считать заключение заведомо невыгодных сделок (на нерыночных условиях, по заниженной стоимости) или активные действия, направленные на вывод активов до инициации банкротства.

Что касается бездействия, то это может говорить о невыполнении или ненадлежащем исполнении обязательств должником. Например, он, имея возможность внести ежемесячный платеж по кредиту, не сделал этого и уклонился. В результате сумма долга начала расти вместе с начисленными за просрочку штрафами и процентами.

Так чем же отличается преднамеренное банкротство от обычного? Ведь при традиционной процедуре признания финансовой несостоятельности всегда страдают кредиторы в большей или меньшей мере (физлицо освобождается от долгов даже при неполном исполнении взятых на себя обязательств).

Отличие преднамеренного банкротства в том, что лицо в этом случае намеренно и целенаправленно предпринимает действия, чтобы потом обанкротиться и получить освобождение от долгов. Выражаясь юридическим языком, лицо должно осознавать общественную опасность своих действий или бездействия и желает их наступления.

Для лучшего понимания приведем примеры нормального и преднамеренного банкротства. Например, гражданин Иванов взял крупный кредит, имея стабильный высокий доход. Но затем он попал в серьезную аварию, получил травмы и лишился возможности работать, согласно заключению медиков. Кредит выплачивать стало нечем. В данном случае очевиден непреднамеренный характер финансовой несостоятельности, то есть при получении крупного кредита Иванову было чем его платить.

Другой пример. У Стерлякова были обязательства по кредиту, которые он по разным причинам исполнял недобросовестно. Иногда он пропускал ежемесячные платежи, ему начисляли пени и штрафы и объем задолженности рос. У него было в собственности два земельных участка, дача и гараж. В случае их продажи Стерляков без проблем мог бы погасить долги перед кредитором. Вместо этого он передает все имущество по дарственной жене и сыну. Оставшись без собственности, Стерляков подал на свое банкротство. Управляющий по результатам проверки составил отчет о наличии признаков преднамеренного банкротства в действиях Стерлякова. В дальнейшем было возбуждено уголовное дело.

Преднамеренное банкротство следует отличать от фиктивного, хотя оба эти понятия ведут к административной и уголовной ответственности. При фиктивном банкротстве гражданин предоставляет суду ложную картину своей финансовой несостоятельности, хотя на самом деле у него есть финансы для погашения долгов, и в действительности он не отвечает признакам банкрота. Если фиктивное банкротство предполагает сообщение заведомо недостоверных сведений, то преднамеренное – предпринятые заведомо невыгодные действия. При преднамеренном банкротстве должник в реальности отвечает всем признакам несостоятельности.

Несмотря на разницу между фиктивным и преднамеренным банкротством, цель у указанных деяний одна: вывести активы и избавиться от долгов под прикрытием своей несостоятельности.

Ответственность по УК и КоАП РФ

При условии выявления и доказательства факта преднамеренного банкротства должнику-физическому лицу может грозить:

  • Административная ответственность.
  • Уголовное наказание (ведением таких дел занимаются правоохранительные органы, а не управляющий).
  • Завершение процедуры банкротства досрочно и сохранение за ним долга.

При выборе меры пресечения (административной или уголовной) по отношению к лицу, которое предприняло ряд мер по преднамеренному банкротству, нужно учитывать размер причиненного ущерба.

При наличии крупного ущерба лицу грозит уголовное наказание. Для того чтобы размер был признан крупным, он должен быть равен или быть более 2,25 млн р.

Уголовное наказание за преднамеренное банкротство наступает по ст. 196 Уголовного кодекса. Мера пресечения избирается судом и может предполагать:

  • Штраф в размере 200-500 тыс. р. или в размере зарплаты осужденного за период 1-3 лет.
  • Принудительные работы до 5 лет.
  • Лишение свободы до 6 лет со штрафом до 200 тыс. р. или в размере зарплаты или иного дохода до 18 мес. или без него.

Если размер ущерба не является крупным, то лицо могут привлечь к административному наказанию. По ч. 2 ст. 12 КоАП гражданину грозит ответственность за указанное правонарушение в размере 1000-3000 р.

Сам Административный кодекс содержит отсылочные нормы к Уголовному кодексу при крупной сумме ущерба.

Судебная практика

Стоит отметить, что несмотря на кажущуюся очевидность преднамеренного банкротства в действиях должника, судебная практика по этому вопросу достаточно неоднозначная. Например, за длительный период банкротства юридических лиц только в 5% случаев от общего количества ходатайств управляющему удалось доказать факт преднамеренного банкротства. В остальных ситуациях суд счел доводы недостаточно весомыми, чтобы обвинить руководство компании в преднамеренном банкротстве. Это подтверждает тот факт, что доказать преднамеренность банкротства очень непросто.

А прецеденты доказанных дел о преднамеренном банкротстве физлица и вовсе единичны из-за того, что заявлять о финансовой несостоятельности гражданам разрешили недавно. Пока за выявление этого факта лицам только отказывали в получении статуса банкрота, другие санкции не следовали.

Реальных случаев привлечения граждан к уголовной или административной ответственности по результатам процедуры банкротства физлиц пока не было. Но потенциальная возможность уголовного наказания говорит о том, что от совершения такого проступка стоит отказаться.

Таким образом, ФЗ-127 позволяет физическим лицам на законных основаниях получить освобождение от долгов. Но все попытки граждан преднамеренно привести свое финансовое положение к состоянию банкротства будут пресечены, а самого гражданина ожидают неблагоприятные последствия в виде административной или уголовной ответственности и сохранения за ними долгов. Для этого управляющему следует проанализировать финансовую ситуацию должника во временной динамике, проверить наличие признаков преднамеренного банкротства и составить по результатам проверки отчет.

https://youtube.com/watch?v=RVI7U8Ogj-k%3Ffeature%3Doembed

Неправомерные действия

Банкротство
компании – процедура сложная, требующая принятия множества хозяйственных
решений. Недопонимание или неправильное толкование законодательных норм может
привести к тому, что действия владельца или высшего менеджмента компании будут
признаны неправомерными.

Ответственность
при выявлении действий, признанных незаконными, может быть административной
(ст. 12 и 14. 13 КоАП РФ) или уголовной (ст. 195 и 196 УК РФ).

Три группы нарушений

Все типы
незаконных действий, которые допускают при банкротстве, можно объединить в
группы:

  • Сокрытие или
    преднамеренное искажение информации об имуществе, незаконные меры распределения
    активов.
  • Махинации при выполнении
    требований кредиторов, которые приносят ущерб участникам.
  • Противодействие арбитражу
    или представителю управляющего органа.

Наказание
при выявлении этих нарушений назначается при наличии убедительных
доказательств.

В
законодательных актах подробно указано, какие действия руководства компании или
владельца бизнеса могут быть признаны неправомерными. Это следующие действия
(или их совокупность):

  • совершение операций, выходящих за рамки действующих правовых норм;
  • проведение действий неправомочными лицами;
  • осуществление их в ненадлежащей форме.

В
зависимости от того, насколько тяжелые последствия, вызванные неправомерными
действиями, может быть назначена административная или уголовная
ответственность. Но в любом случае сделки, заключенные не в законном порядке,
будут считаться недействительными.

Часто встречающиеся
неправомерные действия

Степанов-Егиянц Владимир Георгиевич

На основании
анализа судебной практики можно сделать вывод, что в случае фиктивного
банкротства чаще выявляются следующие неправомерные действия, попадающие под
ст. 195 УК РФ:

  • намерение скрыть от кредиторов наличие имущества, которое могло
    было быть пущено на погашение долгов;
  • попытки уничтожить или обесценить имущество;
  • передача средств неправомочным лицам;
  • подделка или уничтожение бухгалтерской документации;
  • создание препятствий для работы арбитража.

Чаще всего наблюдаются
попытки скрыть наличие имущества банкрота. Это может быть утаивание денежных
средств и других ликвидных активов. Иногда это действие осуществляется в
сговоре с одним из кредиторов, который рассчитывает получить долг за счет того,
что остальные окажутся в убытке. Такое неправомерное действие проводится путем
сокрытия или подделки документов о собственности.

Закон четко
определяет очередность кредиторов, поэтому к неправомерным действиям относят и
предоставление незаконных преимуществ одному из кредиторов. Это такие действия:

  • самовольное изменение должником порядка очереди кредиторов;
  • выплаты отдельным кредиторам задолженностей в сумме, отличающейся
    от установленной в арбитражном суде.

Нередко
встречается и нарушение, связанное с препятствованием работе арбитража. Они
могут выражаться, как в прямом создании препятствий или в подаче подложной
документации.

Выявление неправомерных
действий

Наличие
признаков неправомерных действий не является поводом для привлечения к
ответственности. Еще нужно аргументировать обвинения. К тому же нарушения могут
произойти не только до начала, но и во время проведения процедуры банкротства.

Первая
ступень выявления неправомерных действий – это ответ на заявление о
несостоятельности. После того, как дело о признании юрлица банкротом будет
возбуждено, подача такого ответа является обязательным шагом для должника. В
документе необходимо указать:

  • свое согласие либо несогласие по претензиям, указанным в заявлении
    кредитора;
  • уровень реальной платежеспособности на момент подачи заявления;
  • свои финансовые возможности, которые могли бы позволить выполнить
    кредитные обязательства.

Если должник
при составлении ответа на заявление о признании банкротства представит неверные
сведения или попытается утаить важную информацию, то его действия будут расценены
как неправомерные. Это повлечет ответственность, степень которой зависит от
причиненного ущерба. Выявление фактов допущенных нарушений происходит в ходе
проверки документации, проводимой арбитражным управляющим.

Компания-должник
обязана предоставить специалистам арбитража полный доступ к бухгалтерской и
налоговой документации. Создание препятствий для всестороннего изучения
документов – это также неправомерное действие, которое грозит наказанием.

При изучении
документации могут быть выявлены такие нарушения:

  • заключение договоров с заведомо неплатежеспособными контрагентами;
  • внесение оплаты за не оказанные услуги или недоставленные товары;
  • заключение и исполнение договоров по сделкам, которые заведомо
    ухудшат финансовое положение исполнителя;
  • досрочные выплаты по договорам займов;
  • списание средств на расходы, наличие которые не подтверждено
    документами;
  • оформление безнадежных долговых обязательств задним числом;
  • переоформление имущества должника на других лиц.

Неправомерные
действия могут носить и другой характер, поэтому к их выявлению привлекают
специалистов с большим опытом. При планировании преднамеренного или фиктивного
банкротства недобросовестные бизнесмены могут так оформлять документы, что с
первого взгляда выявить неправомерный характер действий сложно. При
расследовании основное внимание сосредотачивают на преднамеренности тех
действий, которые привели к неплатежеспособности предприятия.

Для
выявления признаков неправомерных действий анализируются следующие документы:

  • учредительные списки;
  • финансовая отчетность;
  • перечень дебиторов и кредиторов;
  • списки долговых обязательств;
  • сведения о налоговых и аудиторских проверках, отчеты ревизионных комиссий.

Анализируется
документация по сделкам, заключенным в последние 2-3 года до начала процедуры
банкротства. При необходимости анализ сделок может быть проведен за весь период
работы компании. Тщательно изучаются соглашения, которые привели к ухудшению
платежеспособности предприятия.

Итоги
проверки отражают в специальном заключении, в котором должны быть приведены
расчеты и полная доказательная база наличествующих проблем.

Сбор доказательств

Степанов-Егиянц Владимир Георгиевич

Задача сбора
доказательств характера банкротства возложена на арбитражного управляющего. Его
работа – найти факты, которые доказывают умышленность или непреднамеренность
действий руководства, приведших к краху предприятия.

Проверка
проводится в два этапа:

  • полная инвентаризация имущества, анализ платежеспособности;
  • проверка сделок и определение их правомерности.

Для этого
назначается и проводится экспертиза всей рабочей документации. При выявлении
признаков преднамеренного или фиктивного банкротства будет составлено
соответствующее заключение. Этот юридический документ оформляется в строгом
соответствии с регламентом. Он должен содержать следующую информацию:

  • дата и время оформления;
  • данные о лицах, проводивших проверку (необходимо указать СРО, в
    которой состоит арбитражный управляющий);
  • реквизиты акта арбитражного суда, который запускает процедуру
    банкротства;
  • дата определения суда, которым был назначен арбитражный
    управляющий;
  • полные сведения о проверяемом объекте;
  • выводы о характере банкротства;
  • мотивировка сделанных выводов с приведенными расчетами.

Итоговый
документ передается в арбитражный суд, который ведет дело о банкротстве, а
также предоставляется собранию конкурсных кредиторов. Если в заключении сделаны
выводы об обнаруженных признаках преднамеренного банкротства, документ
передается в правоохранительные органы для возбуждения уголовного дела или
привлечения виновных лиц к административной ответственности.

Анализ фиктивной
несостоятельности

Для
выявления признаков фиктивного банкротства проводится аналогичная экспертиза. Если в результате проверки будет выявлено, что сумма оборотных средств
превышает объем кредитных обязательств, это считается признаком фальшивого
банкротства.

После
анализа заключенных сделок специалисты приходят к таким выводам:

  • если возможность компании выполнять кредитные обязательства за
    отчетный период не ухудшилась, то проверяющие зафиксируют отсутствие признаков
    фиктивного банкротства;
  • если обеспеченность по кредитным обязательствам существенно
    снизилась, но сделки заключались в соответствии с текущей финансовой ситуацией,
    то признаков преступления аудиторы не усмотрят;
  • при снижении кредитоспособности и выявлении сделок, не
    соответствующих актуальной ситуации на рынке, будут зафиксированы нарушения,
    которые являются признаком ложного банкротства.

После
составления соответствующего заключения оно будет подано в арбитражный суд и
направлено дальше по инстанциям.

Ответственность за фиктивное банкротство

При
выявлении неправомерных действий при признании банкротства недобросовестному
должнику придется отвечать. Уровень ответственности зависит от размера
причиненного ущерба. Если убытки для бюджета и кредиторов незначительны, то
наказание будет административным.

Если
выявлены признаки преднамеренного разорения предприятия, то наказание будет
определяться в соответствии со статьями 196 и 197 УК РФ. К ответственности
могут быть привлечены руководитель или учредитель организации, которые
признаются виновными в совершении умышленного преступления.

Крупным
считается ущерб в размере более 1,5 млн руб. , особо крупным – более 6 млн. Если
урон от действий обвиняемых не «дотягивает» до крупного, то назначается
административное наказание в соответствии со ст. 14 КоАП.

Административная
ответственность

Степень
виновности лиц определяется по тяжести последствий. Если неправомерные действия
не стали причиной крупного ущерба, то ограничиваются административным
наказанием. Налагаются санкции за неправомочные действия должностных лиц:

  • несвоевременная подача заявления о проведении процедуры
    банкротства – штраф 5-10 тыс. рублей;
  • предоставление незаконных преимуществ отдельным кредиторам,
    несоблюдение очередности выплат, искажение финансовой отчетности и сокрытие
    имущества – штраф 50-100 тыс. руб. или дисквалификация до 3 лет;
  • непредставление необходимых для проведения проверки документов –
    штраф 10 тыс. руб. или дисквалификация на 2 года;
  • препятствование работе арбитражного управляющего – штраф 40-50
    тыс. руб. или дисквалификация на 1 год;
  • совершение иных неравноправных действий, приведших к банкротству,
    – 200-250 тыс. руб. (для юрлица).

При
повторном совершении аналогичных противоправных действий наказание
ужесточается, возрастают суммы штрафов, увеличивается срок дисквалификации.

Ответственность
за фиктивное банкротство определяется статьей 197 УК РФ. Санкции за
мошеннические действия могут быть наложены на:

  • руководителей компании;
  • владельцев или учредителей компании;
  • индивидуальных предпринимателей и физлиц.

Меры
наказания по этой статье те же, что предусмотрены за предумышленное
банкротство.

Уголовная ответственность

Уголовная
ответственность наступает, если сумма доказанного ущерба составит более 1,5 млн
рублей. Неправомерные действия подлежат наказанию в соответствии со статьей 195
УК РФ:

  • сокрытие, уничтожение, незаконное отчуждение имущества, подделка
    отчетности – штраф 100-500 тыс. рублей либо ограничение свободы до 2 лет либо
    принудительные работы до 3 лет;
  • несоблюдение очередности выплат, незаконные преференции для одного
    из кредиторов – штраф до 300 тыс. рублей либо ограничение свободы сроком до 1
    года либо арест до 4 месяцев;
  • причинение препятствий для деятельности арбитражного управляющего
    – штраф до 200 тыс. рублей либо исправительные работы сроком до 2 лет.

Каждое из
перечисленных наказаний приводит к сокращению суммы, которая может быть
направлена на погашение долгов, что невыгодно кредиторам. Поэтому у них
остается право подать иск о привлечении собственников (учредителей) к
субсидиарной ответственности. В случае, если этот иск будет удовлетворен,
владельцам предприятия-банкрота придется гасить долги из собственных денег.

Ответственность за
фиктивное банкротство

Если в
процессе проверки будут выявлены признаки фиктивного банкротства, то закон
требует применить к недобросовестному бизнесмену административную или уголовную
ответственность в зависимости от размера ущерба.

Уголовная
ответственность определяется статьей 197 УК РФ, максимальный срок наказания
составляет лишение свободы сроком до 6 лет. Для ужесточения наказания может
быть дополнительно назначен штраф в размере полугодового дохода осужденного.

Еще более
серьезные наказания грозят лжебанкроту, если он, прикрываясь финансовой
несостоятельностью, не платил налоги. В этом случае действия могут
рассматриваться по ст. 159 УК РФ как мошенничество, и срок наказания может
составить до 10 лет лишения свободы.

Статистика

Несмотря на
то, что случаи преднамеренного и фиктивного банкротства не редкость, судебная
практика по таким делам имеет негативную статистику. За 15 лет после введения
соответствующей статьи положительное решение было принято не больше, чем по 5%
поданных заявлений о незаконном банкротстве. В оставшихся 95% случаев
доказательств собрать не удалось.

Дела о
незаконно объявленной несостоятельности доходят до суда нечасто. Основные
причины такой судебной практики:

  • Малое количество
    профессиональных аудиторов. Если проверку проводит недостаточно
    квалифицированный аудитор, то вероятность того, что он найдет признаки
    неправомерных действий, невысока даже при их наличии. Известны случаи, когда
    аудиторы вступали в преступный сговор с руководителями или учредителями предприятия,
    представляя в суд ложные заключения.
  • Сложность доказательств.
    Даже если проверку проводит профессионал и ему удалось обнаружить мошеннические
    схемы, то не всегда получается доказать причинно-следственные связи между
    действием руководства и бедственным финансовым положением предприятия.
    Например, если отдельным менеджерам внезапно резко подняли зарплату или стали
    выплачивать огромные премии, то доказать, что таким способом руководство
    выводит деньги, а не просто поощряет талантливых работников, будет сложно.

В настоящее
время в Российской Федерации работают всего два ведомства, которые
профессионально проводят экспертизы банкротства. Штат этих ведомств невелик. Поэтому найти аудиторов, которые проведут анализ на высоком уровне и выявят
нарушения, если они имеются, остается сложной задачей.

В 2020 году правительство планирует ужесточить наказание за преднамеренное и фиктивное банкротство. Эта мера вводится для того, чтобы отбить у недобросовестных бизнесменов желание решать через процедуру банкротства свои финансовые проблемы.

Ответственность за нарушение действующего законодательства

Субъект: руководитель организации

Ответственность: административная, уголовная

Чем предусмотрена: КоАП РФ, Уголовный кодекс РФ

Законодательство содержит огромное количество стандартов, правил, порядков и процедур, за нарушение которых не только сами юридические лица, но также их руководители привлекаются к административной и, если итог деяния более плачевный, к уголовной ответственности. Не отбили и не выдали кассовый чек покупателю, не уведомили соответствующий орган о заключении трудового договора с мигрантом, нарушили срок извещения учредителя компании о внеочередном собрании участников общества — получайте штраф, как на само это общество, так и на его директора. С конкретными рисками лучше ознакомиться заранее в зависимости от сферы деятельности, почитав на досуге КоАП РФ и УК РФ. Размеры штрафов могут быть существенными. Из самого печального: дисквалификация руководителя и, конечно, лишение свободы.

Что касается уголовной ответственности именно за налоговые преступления (ст. 198, 199, 199. 1, 199. 2, 199. 3, 199. 4 УК РФ), то тут есть несколько нюансов.

С 2020 года установлены новые пороги привлечения к уголовной ответственности за неуплату налогов. До 2,7 млн. для физических лиц. И до 15 млн. для юридических лиц. Стоит заметить, средний размер доначислений на одну ВНП составляет 32 млн. руб. То есть любая среднестатистическая налоговая проверка дает основания для возбуждения уголовного дела (конечно, если налогоплательщик не погасил предъявленные доначисления).

Уголовная ответственность может наступить и за неуплату страховых взносов. Порог привлечения к ответственности тот же, что и по налогам. На такие преступления распространяются те же статьи (ст. 198, 199 УК РФ). Однако и здесь есть нюансы. Отдельно выделены преступления за неуплату страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний (ст. 199. 3, 199. 4 УК РФ). По ним порог привлечения ниже: 1,8 млн. руб. для физических лиц; 6 млн. для юридических.

Отдельный акцент на ст. 199. 2 УК — сокрытие имущества от взыскания налогов и страховых взносов. Лихие собственники или руководители бизнеса, почуяв неладное и держа в руках только что врученное решение налогового органа о назначении выездной проверки, лихорадочно ищут способ вывести деньги или имущество из-под потенциального взыскания.

А зря. Этот состав преступления — очень формальный. Доказывается относительно легко. Факт перечисления денег, отчуждения имущества и даже направление выручки в обход потенциального недоимщика сразу на поставщиков и подрядчиков — преступление. Конечно, если стоимость его стартует от 2,25 млн. рублей.

Ответственность за виновное причинение ущерба компании

Субъект: руководители организации (единоличные и члены коллегиального органа)

Ответственность: возмещение ущерба

Чем предусмотрена: ст. 1 ГК РФ, ст. 44 ФЗ «Об ООО», ст. 71 ФЗ «Об АО».

Вполне логично, что исполнительный орган Общества, будь то директор, президент, управляющий или член правления, обязан действовать добросовестно и разумно в интересах возглавляемой им компании (так велят соответствующие законы — «Об ООО» и «Об АО»). В том случае если он, нарушая эти принципы и пользуясь своим положением, причинит ущерб организации: например, заключит сделку в нарушение интересов собственников (Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 19. 2021 по делу № А65-6274/2019) и/или в обход обязательной процедуры ее согласования с ними (Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 19 марта 2020 г. по делу № А14-3607/2018), оказавшуюся невыгодной для компании — причиненный ущерб можно с него взыскать. Причем в полном размере.

Кто может потребовать от «плохого» директора возмещения убытков? Новый директор от имени компании, например. Или учредители (участники, акционеры) компании.

Однако сомнений в законности сделки не достаточно. Презюмируется, что директор действовал добросовестно (Определение Верховного Суда РФ от 10 апреля 2017 г. № 303-ЭС15-17925), а деловые решения приняты в интересах компании. Поэтому в суде необходимо доказать причинение ущерба. Это возможно, если в действиях директора есть совокупность обстоятельств: противоправное поведение наличие убытков причинная связь между противоправным поведением и убытками.

Налоговики забили на поиск однодневок. Фокус их внимания сместился на дробление. Как избежать подозрений и все делать законно – наш бесплатный вебинар.

Возникает резонный вопрос — где провести черту между предпринимательскими рисками и противоправным поведением? Ответ на вопрос давно сформулировал Пленум Высшего Арбитражного Суда РФ в Постановлении от 30 июля 2013 г. № 62. Позиции из Постановления до сих пор применяются в спорах (Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 9 марта 2021 г. по делу №А44-530/2015, Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 29 апреля 2021 г. по делу № А56-29799/2020).

из указанного Постановления.

2 Недобросовестность действий (бездействия) директора считается доказанной, в частности, когда директор:

1) действовал при наличии конфликта между его личными интересами (интересами аффилированных лиц директора) и интересами юридического лица, в том числе при наличии фактической заинтересованности директора в совершении юридическим лицом сделки, за исключением случаев, когда информация о конфликте интересов была заблаговременно раскрыта и действия директора были одобрены в установленном законодательством порядке;

2) скрывал информацию о совершенной им сделке от участников юридического лица (в частности, если сведения о такой сделке в нарушение закона, устава или внутренних документов юридического лица не были включены в отчетность юридического лица) либо предоставлял участникам юридического лица недостоверную информацию в отношении соответствующей сделки;

3) совершил сделку без требующегося в силу законодательства или устава одобрения соответствующих органов юридического лица;

4) после прекращения своих полномочий удерживает и уклоняется от передачи юридическому лицу документов, касающихся обстоятельств, повлекших неблагоприятные последствия для юридического лица;

Неразумность действий (бездействия) директора считается доказанной, в частности, когда директор:

1) принял решение без учета известной ему информации, имеющей значение в данной ситуации;

2) до принятия решения не предпринял действий, направленных на получение необходимой и достаточной для его принятия информации, которые обычны для деловой практики при сходных обстоятельствах, в частности, если доказано, что при имеющихся обстоятельствах разумный директор отложил бы принятие решения до получения дополнительной информации;

3) совершил сделку без соблюдения обычно требующихся или принятых в данном юридическом лице внутренних процедур для совершения аналогичных сделок (например, согласования с юридическим отделом, бухгалтерией и т

Сам факт убыточности деятельности или других негативных последствий, конечно, не является доказательством неразумности и/или недобросовестности действий директора, поскольку они могут быть следствием неблагоприятной экономической ситуации и других внешних факторов. Рисковый характер предпринимательской деятельности никто не отменял, в связи с чем возложить предпринимательские риски учредителей на директора, конечно, не получится. Однако можно считать, что практика сложилась.

Ответственность ЗА сам факт банкротства

Субъект: руководители и участники компании

Ответственность: административная или уголовная

Чем предусмотрена: УК РФ, КоАП РФ

Апогеем неразумного руководства организацией, как правило, становится ее банкротство. Помимо субсидиарной ответственности по ее долгам (подробнее далее), существует ответственность в принципе за доведение организации до банкротства, в том числе за сокрытие ее имущества.

За преднамеренное банкротство виновному лицу может грозить: штраф до 500 тыс. руб. или принудительные работы до 5 лет либо лишение свободы сроком до 6 лет со штрафом одновременно.

Однако далеко не каждое банкротство оборачивается уголовным делом. По статистике судебного департамента за 2020 год по ст. 196 УК РФ осуждено 15 человек. При этом на конец 2020 года в производстве арбитражных судов находилось чуть более 200 тыс. банкротных дел.

С 12. 2021 ужесточена ответственность по ст. 196 УК РФ «Преднамеренное банкротство». Если преступление за преднамеренное банкротство инкриминируется контролирующему лицу или группе лиц, виновным лицам теперь грозит: штраф до 5 млн. руб. либо лишение свободы сроком до 7 лет со штрафом и лишением права занимать управленческую должность.

Предполагаем, что ужесточение ответственности повысит интерес к статье со стороны правоохранительных органов. Это подчеркивается и в пояснительной записке к законопроекту о внесении соответствующих изменений:

Степанов-Егиянц Владимир Георгиевич

пользователь

Прежние места работы (Нажмите для отображения)

Селиверстов В. ,
Серебренникова А. ,
Богуш Г. ,
Посмаков П. ,
Филиппов П. ,
Белокобыльский Н. ,
Гладких В. ,
Голоднюк М. ,
Комиссаров В. ,
Костылева О. ,
Крылова Н. ,
Матвеева А. ,
Пашковская А. показать полностью. ,
Степанов В. ,
Ткачевский Ю. ,
Абазехова З. ,
Александрова В. ,
Гулев С. ,
Казакова В. ,
Леонтьев Б. ,
Малешина А. ,
Степанов П. ,
Чекулаев Д. ,
Якубов А. ,
Борзенков Г. ,
Войниканис Е. ,
Долгова А. ,
Клейменов М. ,
Коняхин В. ,
Круглов Л. ,
Кузнецова Н. ,
Кузнецова Н. ,
Мацкевич И. ,
Моисеева Т. ,
Тяжкова И. ,
Филатова М. ,
Чиркин К. ,
Яни П.

Важно понимать, что процедуры банкротства физических и юридических лиц различаются по структуре, продолжительности и объему судебных процедур. Однако отдельных нормативных актов, которые определяли бы преднамеренное банкротство в каждом случае нет. Мы объединим ситуации с компаниями и гражданами, будем использовать наиболее подходящие примеры и признаки, чтобы вы смогли применить информацию к своей ситуации.

Основные признаки преднамеренного банкротства физических и юридических лиц:

  • резкое ухудшение материального положения и финансовых показателей, не обусловленное объективными причинами;
  • сомнительные сделки, которые могли нанести вред финансовому благополучию и привести к банкротству;
  • одалживание крупных сумм денег, предоставление беспроцентных займов фирмам, в которых могут фигурировать родственники, знакомые и другие заинтересованные лица;
  • заключение договоров с заведомо ненадежными контрагентами, в частности с явно готовящимися к банкротству;
  • откровенный демпинг, занижение стоимости продукции, трудоустройство на объективно не соответствующих рынку условиях и так далее.

Важно понимать, что при преднамеренном банкротстве граждане, ИП, руководители или менеджеры компаний, а также другие заинтересованные лица сознательно ухудшают финансовое положение, чтобы прийти к несостоятельности. Причин масса. Это может быть как откровенное мошенничество, так и желание избавиться от потенциально не прибыльного бизнеса, уйти от исполнения обязательств перед кредиторами и контрагентами.

Преднамеренное банкротство следует отличать от фиктивного, при котором у компании или физического лица фактически есть деньги на исполнение принятых обязательств и погашение задолженностей, но он скрывает их. В этом случае деяние подпадает под ст. 197 УК РФ.

В случае с преднамеренным банкротством денег и активов нет, расплачиваться с кредиторами нечем, ресурсы для выполнения обязательств с контрагентами тоже отсутствуют. Но именно сознательные действия привели к этой ситуации и к дальнейшему банкротству.

Выявление преднамеренного банкротства

Заподозрить преднамеренное банкротство кредиторы и контрагенты могут еще до его появления. Например, в ситуации, когда гражданин или физическое лицо набирают займов под заведомо завышенные проценты, без объективной возможности их отдавать. В этой ситуации они могут начать анализировать процедуру банкротства еще до ее введения, изыскивать имущество и активы, а потом заявить об этом в ходе судебных разбирательств.

Своевременно выявлять признаки преднамеренного банкрота – прямая задача каждого контрагента и кредитора. Как только они появляются, целесообразно потребовать возврата задолженности или полного исполнения обязательств при первой же возможности. Потому что когда дело дойдет непосредственно до банкротства, то ждать придется гораздо дольше. К тому же вы будете находиться в «одной лодке» с другими кредиторами и контрагентами. Важно понимать, что банкротства граждан и ИП могут занимать более года, а компаний – более 2-3 лет.

Что же касается судебной процедуры, то выявление признаков преднамеренного банкротства лежит на арбитражном управляющем. Он работает следующим образом:

  • после введения процедуры банкротства фиксирует задолженность, получает доступ ко всей финансовой и прочей отчетности, анализирует ее;
  • запрашивает данные у банков, кредиторов, контрагентов и государственных инстанций – от архива до Росреестра и ГИБДД;
  • сверяет данные в представленных документах с официальной информацией, пытаясь обнаружить несовпадения;
  • анализирует действия гражданина, директора или менеджера фирмы, кредиторов и других потенциально заинтересованных лиц;
  • изучает сделки, совершенные должником, проверяет их на фиктивность и действительность.

Арбитражный управляющий проводит проверку граждан и компаний на признаки преднамеренного банкротства на основании положений соответствующего требования правительства. Однако четкого алгоритма не существует. Поэтому при введении процедуры банкротства всем заинтересованным лицам стоит подключиться к процессу и убедиться в том, что управляющий провел полную проверку, изучил все материалы.

Если этого не было, то есть основания подозревать как минимум некомпетентность назначенного специалиста, а как максимум сговор. Заинтересованные стороны вправе подать жалобу на действия финансового управляющего, который проводит процедуру банкротства. Суд рассмотрит ее и отстранит специалиста, если представленные основания найдут подтверждение. На практике поменять управляющего в деле о банкротстве сложно, но реально – есть масса прецедентов. Но лучше всего подключить к делу компетентных юристов, которые смогут добиться скорейших результатов в рассмотрении и удовлетворении жалобы.

Последствия осуществления преднамеренного банкротства

В первую очередь, последствия преднамеренного банкротства сказываются на благосостоянии гражданина и компании. Физическое лицо более не может исполнять обязательства перед кредиторами – оно теряет доход, либо несет непосильную долговую нагрузку. Это сказывается на его жизни. Компания де-факто не может выполнить обязательства перед кредиторами и контрагентами, перспективы ее дальнейшего существования часто отсутствуют.

Если арбитражный управляющий докажет преднамеренное банкротство и суд примет его доводы, то последствия наступят и для самой процедуры:

  • не будет завершена реализация имущества;
  • не будут списаны долги;
  • виновные будут привлечены к уголовной или административной ответственности.

Важно понимать, что при данном банкротстве речь идет о сознательном создании ситуации, при котором наступит несостоятельность физического лица или предприятия со всеми вытекающими отсюда последствиями. Однако действия совершаются не на зло кредиторам, а, как правило, из корыстных целей – обеспечить финансовыми и иными ресурсами «свои» компании, избавиться от потенциально не выгодного бизнеса и долгов по кредитам, сместить с должности руководителя, воплотить в жизнь чьи-то интересы и так далее.

Преднамеренное банкротство предприятия

Процедура выявления признаков преднамеренного банкротства компаний во многом отличается от аналогичного алгоритма в отношении физических лиц и находит подтверждение гораздо чаще. У юридических лиц гораздо больше инструментов для формирования несостоятельности. В частности, это проведение множества сделок с контрагентами, заключение контрактов, перевод активов в неликвидные ценные бумаги и так далее.

Поэтому установить преднамеренное банкротство компании сложнее, чем выявить признаки правонарушения или преступления со стороны физического лица. Отчасти из-за этого процедура длится дольше, арбитражные управляющие проверяют больше документов, а кредиторы и контрагенты почти всегда участвуют в банкротстве партнеров и должников с самого начала.

Ответственность УК РФ

Уголовная ответственность за преднамеренное банкротство предусмотрена ст. 196 УК РФ. Согласно ее положением, виновные могут понести наказание вплоть до лишения свободы на срок до 7 лет и заплатить штраф на сумму до 5 млн руб.

Все будет зависеть от размера ущерба, способа совершения деяния, компенсации или отказа от нее, а также от ряда других факторов. Ответственность также предусматривает принудительные работы, лишение права заниматься определенной деятельностью и занимать ряд должностей.

Важно, что уголовная ответственность предусмотрена только при крупном ущербе от преднамеренного банкротства. В противном случае лицо будет привлечено к административной ответственности по ст. 12 КоАП РФ.

FAQ

Преднамеренное банкротство достаточно сложно доказать. Однако арбитражные управляющие в обязательном порядке проводят проверку. Если будут выявлены его признаки, то изучение документов и ситуации в целом будет максимально детальным. В судебной практике масса случаев вынесения довольно суровых приговоров по ст. 196 УК РФ. Поэтому ответим на самые распространенные вопросы о преднамеренном банкротстве со стороны наших клиентов.

Какие сделки аннулируются при преднамеренном банкротстве?

Проще сказать, какие сделки не будут оспорены. Под пристальное внимание подпадают любые сделки по отчуждению имущества, совершенные за 3 года до банкротства.

В случае с юридическими лицами могут оспорить и отменить:

  • сделки продажи имущества, особенно залогового;
  • приказы о значительном повышении зарплаты отдельным сотрудникам;
  • кредитные договоры, которые были заключены уже после введения процедуры банкротства;
  • списание денег с корпоративного счета без предварительного одобрения финансового управляющего;
  • ряд сделок по выводу и сокрытию активов, в частности связанных с приобретением ценных бумаг или предоставлением беспроцентных займов.

В случае с банкротством физического лица все еще проще: оспорить и аннулировать могут любые сделки за последние 3 года. Исключения составляют только те, которые проводились до возникновения обязанностей по уплате задолженности, а также сделки с единственным имуществом.

На какие признаки обратят внимание, если подозревают преднамеренное банкротство?

В первую очередь о преднамеренном банкротстве свидетельствуют:

  • резкое увеличение количества сделок для обнуления активов;
  • нелогичные сделки, приводящие к крупным расходам;
  • сделки, не соответствующие правилам и логике рынка;
  • сокрытие или уничтожение отчетности;
  • несоответствия в документах.

Также явными признаками являются продажи по демпинговым ценам, резкий вывод активов, фальсификация документов. Свидетельствовать о нарушениях могут и регулярные просрочки по платежам, которые компании или физические лица допускают, несмотря на наличие у них средств для исполнения принятых обязательств.

И еще важный, хоть и субъективный момент: если вы когда-либо отбывали наказание по уголовной статье, либо вас подозревают в связи с криминалом, то проверять каждый документ арбитражный управляющий будет едва ли не под лупой.

Что грозит владельцам компании за ее преднамеренное банкротство?

В зависимости от конкретного правонарушения или преступления – административная или уголовная ответственность, предусмотренная ст. 196 УК РФ и ст. 12 КоАП РФ.

Если собственники спровоцируют преднамеренное банкротство, за это ждет уголовное или административное наказание?

Зависит от ситуации. Не забывайте, что в отношении собственников также может быть возбуждено уголовное дело по статье «Мошенничество». Если говорить только об ответственности за преднамеренное банкротство, то ст. 196 УК РФ предполагает наказание при объеме ущерба от 2 250 000 руб. Если сумма меньше – предусмотрена административная ответственность. Также суд учтет мотивы, степень вины и другие факторы.

Кто расследует и принимает решение по делу о преднамеренном банкротстве?

Если в ходе рассмотрения дела о банкротстве арбитражным управляющим были выявлены признаки преднамеренной процедуры, а суд в дальнейшем их подтвердил, то материалы будут переданы следователям районных ОВД в соответствии со ст. 151 УПК РФ. Так как это преступление, то о нем также можно заявить в прокуратуру и в полицию даже до того, как заявление о несостоятельности поступит в арбитражный суд.

Важно: расследовать дела по ст. 196 УК РФ могут и следователи ведомств, которые выявляют факт преступления – например, сотрудники налоговой полиции. После завершения следственных мероприятий дело будет передано в районный суд, который и примет окончательное решение.

Юридическая компания «АПК» предоставляет услуги по сопровождению банкротства физических и юридических лиц. Мы поможем исключить признаки преднамеренной процедуры, предоставим корректные прогнозы, оценим перспективы дела и представим ваши интересы в суде.

У наших юристов колоссальный опыт взаимодействия с арбитражными управляющими и защиты клиентов, находящихся в стадии банкротства. Мы готовы вступить в дело на любом этапе его рассмотрения, однако лучше обратиться сразу: это поможет исключить ошибки в стратегии еще до подачи заявления. Позвоните нам, чтобы получить предварительную консультацию по вашему делу.

Чем предусмотрена: КоАП РФ, Уголовный кодекс РФ

Законодательство содержит огромное количество стандартов, правил, порядков и процедур, за нарушение которых не только сами юридические лица, но также их руководители привлекаются к административной и, если итог деяния более плачевный, к уголовной ответственности. Не отбили и не выдали кассовый чек покупателю, не уведомили соответствующий орган о заключении трудового договора с мигрантом, нарушили срок извещения учредителя компании о внеочередном собрании участников общества – получайте штраф, как на само это общество, так и на его директора. С конкретными рисками лучше ознакомиться заранее в зависимости от сферы деятельности, почитав на досуге КоАП РФ и УК РФ. Размеры штрафов могут быть существенными. Из самого печального: дисквалификация руководителя и, конечно, лишение свободы.

Что касается уголовной ответственности именно за налоговые преступления (ст. 198, 199, 199. 1, 199. 2, 199. 3, 199. 4 УК РФ), то тут есть несколько нюансов.

С  2020 года установлены новые пороги привлечения к уголовной ответственности за неуплату налогов. До 2,7 млн. для физических лиц. И до 15 млн. для юридических лиц. Стоит заметить, средний размер доначислений на одну ВНП составляет 32 млн. руб. То есть любая среднестатистическая налоговая проверка дает основания для возбуждения уголовного дела (конечно, если налогоплательщик не погасил предъявленные доначисления).

Уголовная ответственность может наступить и за неуплату страховых взносов. Порог привлечения к ответственности тот же, что и по налогам. На такие преступления распространяются те же статьи (ст. 198, 199 УК РФ). Однако и здесь есть нюансы. Отдельно выделены преступления за неуплату страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний (ст. 199. 3, 199. 4 УК РФ). По ним порог привлечения ниже: 1,8 млн. руб. для физических лиц; 6 млн. для юридических.

Субъект:  руководители организации (единоличные и члены коллегиального органа)

Чем предусмотрена: ст. 1 ГК РФ, ст. 44 ФЗ «Об ООО», ст. 71 ФЗ «Об АО». Так же см. : Постановление Пленума ВАС РФ в Постановлении от 30 июля 2013 г. № 62.

Вполне логично, что исполнительный орган Общества, будь то директор, президент, управляющий или член правления, обязан действовать добросовестно и разумно в интересах возглавляемой им компании (так велят соответствующие законы – «Об ООО» и «Об АО»). В том случае если он, нарушая эти принципы и пользуясь своим положением, причинит ущерб организации: например, заключит сделку в нарушение интересов собственников (Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 19. 2021 по делу № А65-6274/2019) и/или в обход обязательной процедуры ее согласования с ними (Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 19 марта 2020 г. по делу № А14-3607/2018), оказавшуюся невыгодной для компании – причиненный ущерб можно с него взыскать. Причем в полном размере.

Кто может потребовать от «плохого» директора возмещения убытков? Новый директор от имени компании, например. Или учредители (участники, акционеры) компании.

Однако сомнений в законности сделки не достаточно. Презюмируется, что директор действовал добросовестно (Определение Верховного Суда РФ от 10 апреля 2017 г. №303-ЭС15-17925), а деловые решения приняты в интересах компании. Поэтому в суде необходимо доказать причинение ущерба. Это возможно, если в действиях директора есть совокупность обстоятельств: противоправное поведение + наличие убытков + причинная связь между противоправным поведением и убытками.

Возникает резонный вопрос – где провести черту между предпринимательскими рисками и противоправным поведением? Ответ на вопрос давно сформулировал Пленум Высшего Арбитражного Суда РФ в Постановлении от 30 июля 2013 г. № 62. Позиции из Постановления до сих пор применяются в спорах (Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 9 марта 2021 г. по делу №А44-530/2015, Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 29 апреля 2021 г. по делу № А56-29799/2020).

из указанного Постановления.

2 Недобросовестность действий (бездействия) директора считается доказанной, в частности, когда директор:

1) действовал при наличии конфликта между его личными интересами (интересами аффилированных лиц директора) и интересами юридического лица, в том числе при наличии фактической заинтересованности директора в совершении юридическим лицом сделки, за исключением случаев, когда информация о конфликте интересов была заблаговременно раскрыта и действия директора были одобрены в установленном законодательством порядке;

2) скрывал информацию о совершенной им сделке от участников юридического лица (в частности, если сведения о такой сделке в нарушение закона, устава или внутренних документов юридического лица не были включены в отчетность юридического лица) либо предоставлял участникам юридического лица недостоверную информацию в отношении соответствующей сделки;

3) совершил сделку без требующегося в силу законодательства или устава одобрения соответствующих органов юридического лица;

4) после прекращения своих полномочий удерживает и уклоняется от передачи юридическому лицу документов, касающихся обстоятельств, повлекших неблагоприятные последствия для юридического лица;

Неразумность действий (бездействия) директора считается доказанной, в частности, когда директор:

1) принял решение без учета известной ему информации, имеющей значение в данной ситуации;

2) до принятия решения не предпринял действий, направленных на получение необходимой и достаточной для его принятия информации, которые обычны для деловой практики при сходных обстоятельствах, в частности, если доказано, что при имеющихся обстоятельствах разумный директор отложил бы принятие решения до получения дополнительной информации;

3) совершил сделку без соблюдения обычно требующихся или принятых в данном юридическом лице внутренних процедур для совершения аналогичных сделок (например, согласования с юридическим отделом, бухгалтерией и т

Сам факт убыточности деятельности или других негативных последствий, конечно, не является доказательством неразумности и/или недобросовестности действий директора, поскольку они могут быть следствием неблагоприятной экономической ситуации и других внешних факторов. Рисковый характер предпринимательской деятельности никто не отменял, в связи с чем возложить предпринимательские риски учредителей на директора, конечно, не получится. Однако можно считать, что практика сложилась.

Субъект: руководители и участники компании

Ответственность: административная или уголовная

Чем предусмотрена:   УК РФ, КоАП РФ

Апогеем неразумного руководства организацией, как правило, становится ее банкротство. Помимо субсидиарной ответственности по ее долгам (подробнее далее), существует ответственность в принципе за доведение организации до банкротства, в том числе за сокрытие ее имущества.

За преднамеренное банкротство виновному лицу может грозить: штраф до 500 тыс. руб. или принудительные работы до 5 лет либо лишение свободы сроком до 6 лет со штрафом одновременно.

Однако далеко не каждое банкротство оборачивается уголовным делом. По статистике судебного департамента за 2020 год по ст. 196 УК РФ осуждено 15 человек. При этом на конец 2020 года в производстве арбитражных судов находилось чуть более 200 тыс. банкротных дел.

С 12. 2021 ужесточена ответственность по ст. 196 УК РФ «Преднамеренное банкротство». Если преступление за преднамеренное банкротство инкриминируется контролирующему лицу или группе лиц, виновным лицам теперь грозит: штраф до 5 млн. руб. либо лишение свободы сроком до 7 лет со штрафом и лишением права занимать управленческую должность.

Предполагаем, что ужесточение ответственности повысит интерес к статье со стороны правоохранительных органов. Это подчеркивается и в пояснительной записке к законопроекту о внесении соответствующих изменений:

Субсидиарная ответственность за «брошенные» ООО

Субьект: контролирующие компанию лица на протяжении трех лет до ее исключения из ЕГРЮЛ

Чем предусмотрена: п. 1 ст. 3 ФЗ «Об ООО»

Бросить компанию, надеясь на исключение ее из ЕГРЮЛ по решению налогового органа, как способ не рассчитываться по ее долгам – тоже плохая идея. Закон «Об ООО» прямо предусматривает, что в этом случае претензии по обязательствам общества можно предъявить контролирующим его лицам (п. 1 ст. 3 закона):

«Исключение общества из единого государственного реестра юридических лиц в порядке, установленном федеральным законом о государственной регистрации юридических лиц для недействующих юридических лиц, влечет последствия, предусмотренные Гражданским кодексом Российской Федерации для отказа основного должника от исполнения обязательства. В данном случае, если неисполнение обязательств общества (в том числе вследствие причинения вреда) обусловлено тем, что лица, указанные в пунктах 1 – 3 статьи 53. 1 Гражданского кодекса Российской Федерации, действовали недобросовестно или неразумно, по заявлению кредитора на таких лиц может быть возложена субсидиарная ответственность по обязательствам этого общества».

Для этого необходимо выполнить два условия:

Первое – Общество с ограниченной ответственностью исключили из ЕГРЮЛ по решению налогового органа как недействующее;

Второе – необходимо доказать, что неисполнение его обязательств вызвано недобросовестными или неразумными действиями руководства ООО.

Обращаем внимание, что такой вид ответственность установлен только для обществ с ограниченной ответственностью. Дополнительные нюансы можно узнать здесь.

ПОЛНАЯ имущественная ответственность БЕЗ банкротства

Субъект:  виновное контролирующее компанию лицо

Ответственность: гражданско-правовая ответственность за причинение ущерба государству в виде неуплаченных налогов

Чем предусмотрена: общими нормами об ответственности с учетом позиции судов (Постановление Конституционного суда от 08. 2017 №39-П; Определение ВС РФ от 27. 2015 № 81-КГ14-19)

В арсенале контролирующих органов есть еще один серьезный инструмент для взыскания недоимок, а именно: взыскание ущерба с контролирующих организацию физических лиц в рамках уголовного дела.

С учетом позиций высших судов (Определение ВС РФ от 27. 2015 №81-КГ14-19, Постановление КС РФ от 08. 2017 №39-П), схема взыскания доначислений по налоговым проверкам может выглядеть следующим образом:

Если организация не обжаловала в суде результаты проверки или обжаловала, но суд поддержал налоговую инспекцию и признал организацию виновной в совершении налогового правонарушения, в случае неуплаты инспекция может прибегнуть к процедуре банкротства и заявить о привлечении контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности (подробности все еще далее).

В то же время, если налоговое правонарушение содержит в себе признаки уголовного преступления (ст. 199, ст. 199. 1, 199. 4 УК РФ), то контролирующие организацию лица могут быть обязаны возместить причиненный своими действиями ущерб бюджету.

Обязанность возместить причиненный ущерб бюджету сохранится, даже если в отношении контролирующих лиц (директор, учредитель, член Совета директоров) уголовное дело было прекращено по так называемым нереабилитирующим основаниям – вследствие истечения срока давности привлечения к уголовной ответственности (по ч. 1 ст. 199 УК РФ он составляет всего 2 года) или вследствие акта амнистии.

Однако потребовать возмещения ущерба налоговый орган сможет только при условии, если все механизмы для взыскания исчерпаны, в том числе, если недоимку не удалось взыскать в рамках банкротства организации (Определение СК по гражданским делам Верховного Суда РФ от 2 марта 2021 г. № 73-КГ20-5-К8 по делу № 2-2686/2019). За остальными подробностями и нюансами сюда.

Фиктивное банкротство 13 июн

Преднамеренное банкротство — это осознанное совершение гражданином действий, которые влекут за собой финансовую несостоятельность. Иными словами, это намеренное ухудшение своего финансового состояния с целью банкротства , то есть, списания всех долгов

Преднамеренное банкротство — это совершение руководителем или учредителем юридического лица либо индивидуальным предпринимателем действий (бездействия), заведомо влекущих неспособность юридического лица или индивидуального предпринимателя в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и

Преднамеренное банкротство в УК РФ Владелец компании или ее руководитель наказывается штрафом от 200 тысяч до 500 тысяч рублей, либо принудительными работами до 5 лет, либо лишением свободы до 6 лет со штрафом в размере до 200 тысяч рублей

Основными признаками фиктивного банкротства являются: публичное объявление физического либо юридического лица несостоятельным, либо подача соответствующего заявления в арбитражный суд, заведомо ложный характер такого обращения, существенный размер ущерба, наносимого кредиторам при признании заявителя банкротом

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.